美国国税局IRS宣布，2026年1月26日为全国2026年报税季的开始日期。纳税人必须在2026年4月15日之前提交2025年度纳税申报表并缴纳应缴税款。

IRS预计今年将收到约1.64亿份个人所得税申报表，其中大多数纳税人将通过电子方式提交。

所以，逸居海外建议相关的跨境卖家出海企业尽早做好准备。

一、美国报税重要时间节点

不管是何种身份，只要一年的总收入超过了美国税务局设定的门槛，那么都应该报税。

1.个人报税截止日期

正常报税截止日期：4月15日

延期报税截止日期：10月15日

*需要注意的是：虽然报税可以延期，但欠税需要在4月15日之前缴清，否则可能会产生罚金和利息。

2.企业报税截止时间

①S-Corp和LLC公司

正常报税截止日期：3月15日

延期报税截止日期：9月15日

②C-Corp公司

正常报税截止日期：4月15日

延期报税截止日期：10月15日

二、公司类型不同报税方式不同

1.LLC（有限责任公司）—“穿透征税（Pass-Through）”为主

默认情况下，LLC 不作为独立纳税实体征收联邦所得税。

单一成员LLC被 IRS 视为“忽略实体”，收入直接写在业主的个人税表（Form 1040 Schedule C）上，由个人缴税。

多成员LLC默认按合伙企业处理，需提交Form1065并给每位成员发Schedule K-1，成员按个人税率报税。

LLC可以选择通过IRS表格8832或2553被视作C-Corp或S-Corp征税。

2.C-Corp—公司独立纳税

C-Corp 作为独立纳税实体，用Form 1120报税，按净利润直接缴纳联邦企业所得税 21%。

公司盈利先交公司税，再经由分红发放给股东时，股东在个人层面缴纳个人所得税，产生所谓的双重征税。

三、什么情况下必须报税？

1.美国公司

所有类型的美国公司C-Corp、LLC被视为公司实体都必须提交税表。LLC被外资持有时，如果没有提交 Form 5472，IRS税务违规处罚非常严厉。

2.非美国公司

如果在美国有业务或收入来源，例如：商品销售收益、特许权使用费、租金收入。这些收入通常需要申报 Form 1120-F（外国公司所得税申报）。

3.拥有美国公司25%及以上股份的非居民

需提交 Form 5472（关联交易信息申报）。有些情况下还需向IRS申报个人所得税。

最后：

美国报税规定非常严谨，不同公司类型与业务模式对应的申报要求也不一样。跨境卖家尤其要注意经济联结引发的销售税责任，以及国外企业在美国有收入和联结时的纳税与信息申报义务。

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