一、HMRC要求平台全面核查

2025年6月20日，英国税务海关总署（HMRC）发布最新增值税（VAT）政策：所有在英国境内销售的商品，即使由海外卖家提供，也必须缴纳VAT，无论商品价值多少。

根据新规，在线平台对卖家的合规性负有“合理审查义务”。也就是说，电商平台（如亚马逊、eBay）必须采取措施判断卖家是否为英国境外实体，并保存相关证据，以备HMRC审查其尽职调查是否“充分、及时、有效”。

虽然HMRC没有硬性规定检查流程，但建议平台依据业务规模、风险水平及实际情况，自主建立识别机制。以下8项信息被列为核查方向：

1.经营地点：卖家是否在英国设有主要营业地或运营办公室

2.VAT注册验证：使用HMRC工具核实VAT号码与公司名称、地址是否匹配。

3.公司注册信息：检查是否在英国Companies House注册，是否具备有效的英国地址。

4.董事居住地：审查董事是否居住在英国（如通过注册处信息）。

5.财务与支付信息：留意是否有英国银行账户、收款地址或付款数据等。

6.商业背景信息：包括第三方信用调查、过往交易记录等。

7.技术/地理位置信息：包括IP地址、物流路径、设备地理定位等。

8.英国电话号码：确认卖家使用的电话号码带有英国国家代码。

二、HMRC为何推进此政策？

1. 打击VAT欺诈、追回税收损失

尽管2021年实施在线平台VAT制度以来，英国每年新增超15亿英镑VAT收入，但仍有大量海外卖家通过虚假注册、盗用VAT号、注册虚拟地址等手段逃税，造成合规卖家损失与财政漏洞。

2.保护本地卖家，恢复公平竞争

非合规海外卖家通过规避VAT压低售价，形成不正当价格优势，严重冲击英国本土企业。

3.强化数字平台监管

电商新模式（如低值直邮、第三方卖家）使传统税收体系难以覆盖。HMRC通过“数字平台报告制度”，要求平台要求平台“实时收集报告卖家身份与收入”，提升税务透明度。

4.监管与法律手段并进

HMRC通过发函、调整Companies House验证机制等方式，加强对虚假注册、虚拟办公室卖家的打击。同时对在线平台施压，要求其“采取合理步骤”验证卖家正规身份，以落实“共同责任”原则。

三、卖家如何应对新规

1. 主动注册VAT

即使无英国实体，只要库存位于英国或向英国销售，应尽快注册VAT，取得有效VAT号。否则平台有权暂停账户。

2. 优化企业信息透明度

-VAT真实性：VAT信息应与公司信息一致，可通过HMRC工具自查；

-公司注册信息：检查是否在英国Companies House注册，并披露法人、注册地址等；

-财务&联系方式：尽量提供英国银行账户、收款地址、电话号码等证明本地存在；

-技术与网络痕迹：平台可能追踪IP地理位置、货物发出地、物流时效等，确保这些信息的合理性。

3.善用平台资源

如Amazon、eBay等已提供VAT验证入口，建议及时上传资质材料，配合平台审核，防止被封号或下架。

4.税务顾问/代理

可以聘请英国本地税务或会计机构协助，尤其适合库存在英国或需使用英国银行账户的跨境卖家。

面对不断升级的税务合规要求，平台不再只是“中立撮合者”，而必须承担信息核实与报告责任。作为卖家也要随时做好合规应对挑战。

如果您对英国VAT税号有如何疑问，欢迎随时联系咨询：17665479427（微信同号）