重要通知！欧洲多国已开始推行 VAT 注册保证金制度，以严厉打击跨境销售中的少申报、低申报和漏报等增值税欺诈行为。逸居海外在此郑重提醒卖家，在出海过程中务必遵守各国和各平台的合规政策。

二、意大利VAT保证金新规

意大利税局 2024年12月9日出台新法规，税务代表需向税局提供担保证明才能得到资质。

1.担保形式

担保需亲自提交至当地税务局，可采取以下三种形式之一：

①政府或国家担保的债券；

②银行担保；

③担保保单。

2. 保证金额与服务数量挂钩

①2-9名客户：3万欧元

②10-50名客户：10万欧元

③51-100名客户：30万欧元

④101-1000名客户：100万欧元

⑤超过1000名客户：200万欧元

如果客户数逐渐增加，从一个标准达到另一个标准，则需重新提供担保

3.担保期限

应从担任税务代表起至少48个月。

4.税务代表合规过渡时限与罚则警示

在法令颁发前已是税务代表的需自公布之日起 60 天内提供担保。若未按相关规定提交资料，税局会通知并启动注销相关税代所有名下所代表的公司的税号；在收到通知 60 天之后，税务局将依职权终止被代表人的增值税税号。

二、多国实行VAT保证金政策

除了意大利，欧洲已有其他国家先后实施类似的保证金制度：

1.比利时：税局官方从 2021 年明确公告，非欧盟公司在比利时注册税号时，最低需缴纳保证金 7500 欧起，不缴纳保证金税局就不下发税号。

2.法国：政府从 2024 年 1 月起，以巴黎为试点要求所有税务代表执行保证金政策。预计2025年法国全国所有事务所都需要缴纳保证金。

3.瑞士：瑞士在VAT注册方面也已开始实施保证金制度，自2017年8月1日起，担保金将按以下方式计算：预期应税国内营业额（不包括出口）的3%。最低金额：2000瑞士法郎；最高金额：250000瑞士法郎。

三、对跨境卖家的影响

VAT保证金政策对于跨境卖家来说会带来以下相关影响：

1.税务合规难度增加：不同国家有不同的 VAT 保证金要求和税务规定，卖家需要了解并遵守各个目标市场的相关法规，这增加了税务合规的复杂性和难度。

2.税务代表选择风险：卖家依赖税务代表来处理 VAT 事务，而保证金要求使得选择可靠的税务代表变得更为关键。如果税务代表未能满足保证金要求或出现违规行为，可能导致卖家的税号被注销，影响业务开展。

3.部分卖家退出市场：对于一些资金实力较弱或无法满足税务合规要求的中小跨境卖家来说，VAT 保证金带来的成本压力和合规难度可能使其难以继续在相关市场经营，从而选择退出。

4.追溯历史税务问题：在一些国家实施保证金制度后，可能会对卖家之前的税务情况进行追溯审查。如果发现存在偷税、漏税或其他税务违规行为，不仅可能面临补缴税款、罚款等处罚，还可能影响卖家的信誉和业务运营。

因此，跨境卖家们更应该关注欧洲税务新规，避免因不合规而影响业务的正常发展。

以上。

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