英国脱欧，税改新政深度解析！英国增值税将如何征收？

发布时间：2021-03-22 分类：【VAT资讯】阅读量：

根据BBC(英国广播公司)12月24日报道，欧盟和英国在平安夜正式达成了脱欧的贸易协议，在正式脱离欧盟27国集团的一年后，英国将于下周四（2020年12月31日）退出欧盟贸易规则。这将意味着中英间的贸易将发生重大变化，英国和欧盟成为两个独立的市场，自由流动终结。

2021年1月1日起，英国将推出一套新的电子商务增值税法规。对于卖家朋友们来讲，可能还有很多疑惑——英国增值税改后VAT如何征收？应该注意哪些问题？

一、英国增值税改后VAT如何征收？

1、2021年1月1日起，如果卖家将商品配送给未注册英国增值税的英国买家

·从储存在英国境外的库存发货：

如果这些销售商品的货件价值不超过 £135，必须由亚马逊代收和代缴英国增值税；

如果货件价值超过 £135，则和目前一样，卖家仍需自行缴纳增值税和所有进口关税。

·库存存储在英国境内且卖家公司成立在英国境外：

如果库存储存在英国境内且卖家公司成立地在英国境外，则亚马逊需要针对这些销售代收和代缴英国增值税。

2、2021年1月1日起，如果卖家将商品配送给已注册英国增值税的英国买家（企业及机构买家）

·从储存在英国境外的库存发货：

如果这些商品的价值不超过 £135，则卖家无需对这些销售收取英国增值税，亚马逊也无需代收和代缴。卖家的 B2B 买家将自行计算并通过其英国增值税申报单缴纳此增值税（B2B买家购买不会代扣代缴）。

请注意，如果从储存在英国境外的库存将商品配送给英国买家，当前面向价值不超过 £15 的商品销售的增值税豁免将从 2021 年 1 月 1 日起取消。

二、卖家主要注意事项

1. 查看并更新卖家平台账户的详细信息

l 公司注册地址（卖家平台-设置-账户信息-身份信息）

l 默认发货地址（卖家平台-设置-配送设置）

l 上传的英国和其它国家的增值税登记号（卖家平台-设置-账户信息-增值税计算设置）

建议定期查看此信息，以确保是最新的。

2. 检查亚马逊欧洲店铺中商品的市场价，确保其中包含增值税

请检查定价设置，确保其中包含适用的增值税，卖家需要为该店铺提供包含所有使用税费（包含增值税）的市场价。如果卖家的商品之前享受了不超过£15的商品销售增值税豁免，那么之前的商品价格中可能不包含增值税。

3. 请务必以单独的货件配送买家的每个订单

如果您直接将商品配送给买家，请确保一个订单编号下的每个订单均单独配送给买家。您不得将单个订单编号拆分为为多个货件，也不得将多个订单编号合并为单个货件。

三、卖家常见问题解答

1、货件价值是什么？

货件价值是指商品在售出并配送给英国买家时在托运方面的内在价值。此价格等于商品售出的价格，不含以下费用：

✦单独向买家收取并在发票上单独注明的任何运费和保险费用；
✦在英国配送时应付的任何增值税或关税。
例如，如果您配送的货件包含三件商品，则货件价值是买家为这三件商品支付的总价格，
其中不含增值税以及任何单独收取的运费或保险费用。

2、英国电子商务增值税法规将如何影响我的增值税注册义务？

您有责任遵守增值税注册义务(包括商品储存在英国的情况)，并有责任针对英国电子商务立法增值税以外的交易（包括向已注册增值税的买家提供商品）申报任何英国增值税。

3、英国脱欧后，FRS是否被取消了？

英国FRS（Flat Rate Scheme)统一税率方案未被取消，但从2021/1/1起，通过在线市场进行交易的卖家，由电商平台负责代扣代缴的增值税，平台不会计入FRS统一税率，这意味着平台代扣代缴的增值税不能使用FRS。

4、英国本地公司海外法人可否注册？都有什么税需要缴纳？

海外法人可以注册，和海外卖家不同，如果注册了英国公司，需要在英国缴纳公司税，税率为19%；年销售额85k英镑以上还需要注册VAT,并且报缴VAT。

5、本次税改应用范围？英国本土公司是否可以自主申报？

本次讨论的改革仅适用于NEPTs,即海外卖家，本土公司依然可以在英国雇佣会计进行线下自主报缴。

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